Вернуться   Форум журнала "Contabilitate şi audit" > Бухалтерский учет и налогообложение > НСБУ и комментарии по их применению

Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 07.06.2010, 22:31   #1
Galina1958
Новичок
 
Регистрация: 07.06.2010
Сообщений: 2
Сказал(а) спасибо: 0
Поблагодарили 0 раз(а) в 0 сообщениях
Question Отражение в учёте расходов на рекламу

Я хочу спросить у опытных бухгалтеров. Какой проводкой отработать рекламу? Например в "Маклере"? Пошагово: Дт 539 Кт 241 = 2000,00
Затем получаем налоговую накладную (н-р 2000леев),а акт выполненных работ на 1500 леев. Дт 7139 Кт 539 = 2000,00 или Дт 7139 Кт 539 1500,00, а оставшиеся 500,00 куда отнести? На 2511 или на 224? И как это можно оформить в 1С. Мы ведь отрабатываем налоговую на 2000,00. Подскажите, плиз!!! Как правильно?
Galina1958 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 08.06.2010, 09:49   #2
Svetutza
Эксперт
 
Аватар для Svetutza
 
Регистрация: 06.11.2009
Адрес: Chisinau
Сообщений: 1,339
Сказал(а) спасибо: 31
Поблагодарили 144 раз(а) в 132 сообщениях
По умолчанию

оплата наличными за товары/услуги осуществляется через подотчётное лицо,
дт 2272/5321 кт 241 - РКО на имя этого подотчетного лица 2000 лей
дт 521/539 кт 2272/5321 - 1500 лей - оплата (чек от Маклер)
дт 224 кт 2272/5321 - 500 лей
дт 7124 кт 521/539 - НН и акт от Маклер - 1500 лей
Svetutza вне форума   Ответить с цитированием
Старый 08.06.2010, 10:41   #3
contmd
Профи
 
Аватар для contmd
 
Регистрация: 28.05.2010
Сообщений: 322
Сказал(а) спасибо: 7
Поблагодарили 26 раз(а) в 25 сообщениях
По умолчанию

Цитата:
Сообщение от Galina1958 Посмотреть сообщение
Дт 539 Кт 241 = 2000,00
Оплата наличными свыше 1000 лей? Ваше предприятие входит в категорию, которую не затрагивают ограничения по расчетам наличными, или ограничение снято?
contmd вне форума   Ответить с цитированием
Старый 08.06.2010, 12:02   #4
webmaster
администратор форума
 
Аватар для webmaster
 
Регистрация: 27.11.2008
Сообщений: 1,247
Сказал(а) спасибо: 57
Поблагодарили 251 раз(а) в 175 сообщениях
По умолчанию

Проблема заключается в том, что Маклер выдает накладную на всю сумму оплаты и акт на сумму фактически оказанных услуг.
Это установлено в ст. 117.1 НК:

"(9) При получении оплаты до момента осуществления поставки налоговая накладная не выписывается, за исключением следующих случаев:
...
b) при подписке на периодические издания, облагаемые НДС, а также при оказании рекламных услуг налоговая накладная выписывается в момент получения предварительной оплаты;"

Поэтому для соблюдения порядка учета НДС я предлагаю отражать следующим образом:

1) выдача аванса
дт 2272/5321 кт 241 - 2000 лей - РКО на имя этого подотчетного лица

2) оплата Маклеру
дт 521/539 кт 2272/5321 - 1500 лей - оплата (чек от Маклер + авансовый отчет)

3) отражение суммы услуг, оплаченных авансом
дт 251 кт 521/539 - 1666,67 лей - НН от Маклера
дт 534 кт 521/539 - 333,33 лей - на сумму НДС по НН
если Вы являетесь плательщиком НДС
или
дт 251 кт 521/539 - 2 000 лей - НН от Маклера
если Вы не являетесь плательщиком НДС

4) отражение суммы фактически оказанных услуг
дт 712 кт 521/539 - 1 500 лей - акт от Маклера

Оставшаяся сумма (500 леев) будет списана, когда получите следующий акт.
webmaster вне форума   Ответить с цитированием
Старый 11.06.2010, 00:01   #5
Galina1958
Новичок
 
Регистрация: 07.06.2010
Сообщений: 2
Сказал(а) спасибо: 0
Поблагодарили 0 раз(а) в 0 сообщениях
Cool реклама в Маклере

Спасибо за консультацию,но,хотелось бы еще спросить, как это можно отразит в 1С? С Кт 242 делаю перечисление 2000 леев. Я набиваю приходную накладную на 2000 леев (там же с набиваю полностью суму 2000 леев) и в реквизитах набиваю счет кредита 539, а счет дебета 713 (712 и т.д.). А как же мне набить этот 224 на 500 леев и еще подразделить на 712 (713) 1500 по акту выполненных работ? В ручных операциях? А не увеличится ли сумма затрат вдвое? Вот этого я не пойму. Как вручную отработать, мне понятно, а как в 1С?
Galina1958 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 11.06.2010, 10:06   #6
contmd
Профи
 
Аватар для contmd
 
Регистрация: 28.05.2010
Сообщений: 322
Сказал(а) спасибо: 7
Поблагодарили 26 раз(а) в 25 сообщениях
По умолчанию

Цитата:
Сообщение от Galina1958 Посмотреть сообщение
Спасибо за консультацию,но,хотелось бы еще спросить, как это можно отразит в 1С? С Кт 242 делаю перечисление 2000 леев. Я набиваю приходную накладную на 2000 леев (там же с набиваю полностью суму 2000 леев) и в реквизитах набиваю счет кредита 539, а счет дебета 713 (712 и т.д.). А как же мне набить этот 224 на 500 леев и еще подразделить на 712 (713) 1500 по акту выполненных работ? В ручных операциях? А не увеличится ли сумма затрат вдвое? Вот этого я не пойму. Как вручную отработать, мне понятно, а как в 1С?
Мой вариант подходит для версий 1С 8 Бухгалтерия для Молдовы и для 1С 7.7 от Abandant-Program SRL:
Приходная накладная от Makler:
в табличной части вводятся 2 строчки:
1.Корр.счет=7139(712..) на сумму 1500 лей
2.Корр.счет=2241 на сумму 500 лей.
НДС рассчитывать по обеим строкам.
Конечно, вариантов много, как в том анекдоте...
contmd вне форума   Ответить с цитированием
Старый 11.06.2010, 11:09   #7
webmaster
администратор форума
 
Аватар для webmaster
 
Регистрация: 27.11.2008
Сообщений: 1,247
Сказал(а) спасибо: 57
Поблагодарили 251 раз(а) в 175 сообщениях
По умолчанию

Цитата:
Сообщение от Galina1958 Посмотреть сообщение
Спасибо за консультацию,но,хотелось бы еще спросить, как это можно отразит в 1С? С Кт 242 делаю перечисление 2000 леев. Я набиваю приходную накладную на 2000 леев (там же с набиваю полностью суму 2000 леев) и в реквизитах набиваю счет кредита 539, а счет дебета 713 (712 и т.д.). А как же мне набить этот 224 на 500 леев и еще подразделить на 712 (713) 1500 по акту выполненных работ? В ручных операциях? А не увеличится ли сумма затрат вдвое? Вот этого я не пойму. Как вручную отработать, мне понятно, а как в 1С?
Я все же предпочел счет 251 вместо 224. Просто при использовании 224 проводка будет Дт 224 Кт 539. Эта проводка мне не очень нравится, поскольку при этом одна и та же сумма будет висеть и в авансах и задолженностях. Как правило она делается в конце периода при отражении сумм авансов выданных.

Также можно не разделять сумму при вводе налоговой накладной. Если у Вас в документе приходная налоговая накладная есть возможность ввести счет дебета, тогда указывайте 251 и покажите всю сумму - 2000 леев. Потом ручными операциями показываете сумму по акту Дт 712 Кт 251. Сумма расходов в таком случае не увеличивается, поскольку вы списываете на 712 сумму фактически полученных услуг.

Последний раз редактировалось webmaster; 11.06.2010 в 11:14
webmaster вне форума   Ответить с цитированием
Старый 11.06.2010, 11:28   #8
contmd
Профи
 
Аватар для contmd
 
Регистрация: 28.05.2010
Сообщений: 322
Сказал(а) спасибо: 7
Поблагодарили 26 раз(а) в 25 сообщениях
По умолчанию

Цитата:
Сообщение от webmaster Посмотреть сообщение
Я все же предпочел счет 251 вместо 224
251=Cheltuieli anticipate curente
224=Avansuri pe termen scurt acordate
аналитический учет 251 счета ведется в разрезе расходов;
аналитический учет 224 счета ведется в разрезе организаций по авансам;
В вашем случае:
1.251 счет используется не по назначению;
2.не обеспечивается аналитический учет по авансам в разрезе организаций.
contmd вне форума   Ответить с цитированием
Старый 11.06.2010, 11:34   #9
webmaster
администратор форума
 
Аватар для webmaster
 
Регистрация: 27.11.2008
Сообщений: 1,247
Сказал(а) спасибо: 57
Поблагодарили 251 раз(а) в 175 сообщениях
По умолчанию

Цитата:
Сообщение от contmd Посмотреть сообщение
251=Cheltuieli anticipate curente
224=Avansuri pe termen scurt acordate
аналитический учет 251 счета ведется в разрезе расходов;
аналитический учет 224 счета ведется в разрезе организаций по авансам;
В вашем случае:
1.251 счет используется не по назначению;
2.не обеспечивается аналитический учет по авансам в разрезе организаций.
Аналитику можно подстраивать под нужды предприятия. Если на то пошло вряд ли в Плане счетов есть такая проводка Дт 224 Кт 539 для отражения расходов на рекламу, оплаченных авансом. Я имею ввиду экономическую сущность данной операции. А играться каждый раз с авансами мне не хочется. Но опять же, я не исключаю возможность использования счета 224. Хозяин-барин

Последний раз редактировалось webmaster; 11.06.2010 в 11:41
webmaster вне форума   Ответить с цитированием
Старый 11.06.2010, 12:56   #10
contmd
Профи
 
Аватар для contmd
 
Регистрация: 28.05.2010
Сообщений: 322
Сказал(а) спасибо: 7
Поблагодарили 26 раз(а) в 25 сообщениях
По умолчанию

Цитата:
Сообщение от webmaster Посмотреть сообщение
Аналитику можно подстраивать под нужды предприятия.
Да, особенно, если ведется компьютерный учет - подстраивать "очень легко".
В нашем случае, все уже готово, не нужно ничего лишнего.
contmd вне форума   Ответить с цитированием
Ответ

Опции темы Поиск в этой теме
Поиск в этой теме:

Расширенный поиск
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.
Быстрый переход


Часовой пояс GMT +3, время: 14:40.

Powered by vBulletin® Version 3.7.4
Copyright ©2000 - 2017, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot